廣?? 州?? 體?? 育?? 學(xué)?? 院
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專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作方案
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《廣東省教育廳關(guān)于組織開(kāi)展教育政策落實(shí)情況等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的通知》（粵教審函〔2018〕15號(hào)）的要求，廣州體育學(xué)院審計(jì)處擬于2018年4月10日起開(kāi)展基建工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和學(xué)生資助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。為了保證專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作有序進(jìn)行，特制定工作方案如下。
一、審計(jì)目的和依據(jù)
為了做好教育政策落實(shí)情況的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理行為，學(xué)院審計(jì)處依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及《廣東省教育內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》開(kāi)展基建工程和學(xué)生資助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
二、審計(jì)分工
為順利完成此次審計(jì)工作任務(wù)，學(xué)院成立由李意中擔(dān)任組長(zhǎng)，何曉蘭、胡雅妮、饒剛為審計(jì)員的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。
三、審計(jì)對(duì)象和范圍
審計(jì)對(duì)象：基建工程和學(xué)生資助資金，涉及科室：后勤處、學(xué)生科。
審計(jì)范圍：基建工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2015年以來(lái)；學(xué)生資助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2015年至2017年。
四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）基建工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
本次審計(jì)的主要內(nèi)容是學(xué)院2015年以來(lái)竣工、在建或立項(xiàng)，并且工程概算（預(yù)算）、結(jié)算金額達(dá)到或超過(guò)100萬(wàn)元的基建、修繕工程項(xiàng)目，審計(jì)重點(diǎn)如下：
1、決策審批情況；
2、工程招投標(biāo)情況；
3、土地使用情況；
4、工程實(shí)施及質(zhì)量管理情況；
5、工程建設(shè)物資采購(gòu)情況；
6、資金來(lái)源及建設(shè)負(fù)債情況；
7、資金管理情況及建設(shè)檔案規(guī)范管理情況。
（二）學(xué)生資助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
本次審計(jì)的主要內(nèi)容是學(xué)院2015年至2017年學(xué)生資助資金管理和執(zhí)行情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：
1、學(xué)生資助管理制度建立和執(zhí)行情況；
2、資助對(duì)象的評(píng)審和公示情況；
3、資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)情況；
4、建檔立卡家庭學(xué)生和其他家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生精準(zhǔn)資助落實(shí)情況；
5、學(xué)生獎(jiǎng)助基金提取和使用情況；
6、資助資金核算情況；
7、各類(lèi)學(xué)生資助檔案規(guī)范管理情況。
五、審計(jì)工作程序及日程安排。
本次審計(jì)工作從2018年4月10日開(kāi)始，至2018年6月30日結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（基建工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2018年4月20日前；學(xué)生資助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2018年4月12日前）
1、按照教育廳的審計(jì)調(diào)查要求，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，成立專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作小組并確定成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，采集審計(jì)資料。
（二）審計(jì)分析階段（基建工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2018年4月20日至2018年6月20日；學(xué)生資助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2018年4月12日至2018年5月20日）
根據(jù)審計(jì)工作方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查各專(zhuān)項(xiàng)資金內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性，查找專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理方面存在的問(wèn)題及困難。
（三）總結(jié)報(bào)告階段（基建工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2018年6月20日至2018年6月28日；學(xué)生資助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：2018年5月20日至2018年5月28日）
1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。
2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
3、審計(jì)小組與被審計(jì)對(duì)象交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
5、將審計(jì)調(diào)查報(bào)告報(bào)送學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
??? （五）審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求。
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